Uitstel voor inzaaien vanggewassen

Bent u agrariër? Dan heeft u waarschijnlijk uw gewassen pas later kunnen zaaien en poten door het extreem natte voorjaar. Het gevolg is dat die gewassen nu nog groeiend zijn, waardoor de oogst later zal zijn dan in andere jaren. Maar op 1 oktober 2024 moet u uiterlijk uw vanggewas (gras, klaver etc.)  hebben ingezaaid. Volgens de expertcommissie draagt het vasthouden aan deze datum echter niet bij aan het doel: de opname van stikstof uit de bodem. Daarom heeft minister Wiersma besloten om u uiterlijk tot en met 21 oktober 2024 uitstel te verlenen voor het inzaaien van het vanggewas na mais en andere teelten, zoals aardappels en suikerbieten op zand- en lössgrond. Na de maisoogst moet het vanggewas na maximaal 7 dagen zijn ingezaaid. Voor de overige teelten geldt een oplopende korting op uw stikstofgebruiksnorm voor 2025, wanneer u het vanggewas na 21 oktober inzaait.

Tip
Op de website van de RVO vindt u meer informatie over de precieze invulling van de regels.

Start tweede aanvraagtijdvak SLIM-subsidie mkb-ondernemers

Vanaf deze week is het tweede aanvraagtijdvak gestart van de SLIM-regeling. Als mkb-werkgever beschikt u vaak over onvoldoende tijd, geld of kennis om uw werknemers te laten leren en ontwikkelen. De SLIM-regeling biedt u de mogelijkheid om toch een leerrijke werkomgeving in uw bedrijf te creëren. Ook kunt u hiermee uw werknemers met een kwetsbare positie op de arbeidsmarkt een beroepsopleiding op maat laten volgen of uw werknemers tijdens hun werk een (deel van een) mbo-opleiding laten volgen. De SLIM-regeling vergoedt namelijk een deel van de kosten van een derdeleerwegtraject. Kijk op de menukaart voor de subsidiabele activiteiten. U kunt de SLIM-subsidie aanvragen tot en met 30 september 2024. U moet zich vooraf registreren via het Subsidieportaal van Uitvoering van Beleid.

Tip
Naast uw eigen loonkosten mogen binnen de SLIM-regeling ook de kosten van een externe adviseur (maximaal uurtarief € 135 exclusief btw) worden meegenomen.

Uitrijperiode mest verlengd

Bent u boer en hebt u door het extreem natte voorjaar uw land niet kunnen bewerken? In dat geval kunt u waarschijnlijk de dierlijke mest niet op tijd uitrijden en moet u vanaf 1 september a.s. kunstmest gebruiken, terwijl uw ruimte voor dierlijke mest niet helemaal is benut. Om dit te voorkomen is besloten om de uitrijperiode te verlengen van 1 september tot en met 15 september 2024. U heeft dus twee weken langer de tijd om de dierlijke mest op een milieuvriendelijke manier te verspreiden en uw gewassen van de juiste mineralen te voorzien. Met deze maatregel wordt tevens voorkomen dat de mest op de mestmarkt moet worden aangeboden, wat de druk op die markt zou vergroten.

Tip
De verlenging betekent niet dat u meer mest mag uitrijden. U bent hierbij gehouden aan uw totale jaarlijkse gebruiksruimte voor dierlijke mest.

Controleer definitieve beschikking LKV en LIV 2023

Uiterlijk eind juli heeft u de definitieve beschikking Lage-Inkomensvoordeel (LIV) en het Loonkostenvoordeel (LKV) ontvangen van de Belastingdienst. Het is verstandig om deze goed te (laten) controleren en te vergelijken met de gegevens in uw loonadministratie. Zijn bijvoorbeeld de correcties op de voorlopige beschikkingen die vóór 1 mei jl. zijn doorgegeven, goed verwerkt? Zijn alle kwalificerende werknemers meegenomen in de beschikking of zitten er fouten in de berekening?
Constateert u fouten in de definitieve beschikking, zorg er dan voor dat u binnen zes weken bezwaar maakt of laat maken. Is de beschikking juist vastgesteld, dan betaalt de Belastingdienst u de tegemoetkoming(en) binnen zes weken na de datum van de beschikking uit.

Tip
Controleer de definitieve beschikking LKV/LIV en zorg dat u tijdig in actie komt als de beschikking niet correct is vastgesteld!

Eén van de laatste daden van het vorige kabinet was het aanbieden van het wetsvoorstel Wet werkelijke rendement box 3 aan de Raad van State (RvS). Door het reeds voor advies naar de RvS te sturen, blijft het volgens de voormalige staatssecretaris Van Rij mogelijk om het nieuwe box-3-stelsel met ingang van 1 januari 2027 in te voeren. Als het advies van de RvS is ontvangen, kan het nieuwe kabinet beslissen of het wetsvoorstel, al dan niet in gewijzigde vorm, wordt ingediend bij de Tweede Kamer. Het blijft de bedoeling om bij de aangiften inkomstenbelasting zoveel mogelijk te werken met door de Belastingdienst vooraf ingevulde gegevens. Hierdoor blijft voor het grootste deel van de belastingplichtigen het doen van de aangifte inkomstenbelasting vrij eenvoudig. Jaarlijkse waardeontwikkelingen worden dan ook in aanmerking genomen (vermogensaanwasbelasting). Bent u eigenaar van beleggingsvastgoed of niet-beursgenoteerde aandelen, dan geldt voor u straks echter het systeem van de vermogenswinstbelasting. Dit betekent dat waardeontwikkeling pas bij u zal worden belast bij realisatie daarvan.

Tip
Bent u eigenaar van vastgoed of niet-beursgenoteerde aandelen? Dan is het verstandig om contact op te nemen met uw fiscaal adviseur om op de komende wijzigingen in box 3 te kunnen anticiperen.

Als uw bv aan u dividend uitkeert, moet zij binnen een maand aangifte doen van de ingehouden dividendbelasting (15%) bij de Belastingdienst. Dat kan nu nog via een papieren aangifte of een digitale aangifte. Vanaf 1 juli 2024 is uw bv verplicht om een digitale aangifte dividendbelasting te doen. Dat kan via Mijn Belastingdienst Zakelijk of met behulp van fiscale software of via uw fiscaal adviseur. Papieren aangiften worden vanaf 1 juli 2024 niet meer in behandeling genomen. Voor de ingehouden dividendbelasting op dividenduitkeringen gedaan tot en met 2023 wordt een uitzondering gemaakt. Daarvoor kunt u na 1 juli a.s. nog wel gebruikmaken van de papieren aangifte.

Tip
Zorg ervoor dat de ingehouden dividendbelasting ook binnen een maand na de dividenduitkering is betaald

Huishoudens met een gezamenlijk inkomen tussen € 29.400 en € 159.225 krijgen volgend jaar meer kinderopvangtoeslag. Het kabinet maakt hiervoor extra budget vrij. In 2025 wordt € 429 miljoen extra uitgetrokken voor de kinderopvangtoeslag. Daarnaast worden de maximale uurprijzen 2025 geïndexeerd. De maximale uurprijs voor dagopvang wordt € 10,71 (in 2023: € 10,25), voor buitenschoolse opvang € 9,52 (in 2023: € 9,12) en voor gastouderopvang € 8,10 (in 2023: € 7,53). Dit zijn de voorlopige bedragen. De definitieve bedragen worden uiterlijk in oktober 2024 bekendgemaakt.

Tip
Houd de berichtgeving over de definitieve bedragen in de gaten.

Hebt u uw onderneming in 2023 gestaakt en wilt u in dat jaar de stakingslijfrentepremieaftrek claimen? Zorg er dan voor dat u de premie uiterlijk vóór 1 juli 2024 hebt betaald. U mag de stakingslijfrentepremie dan in mindering brengen op het inkomen in het stakingsjaar. De aftrek is wel gemaximeerd. De hoogte hangt onder meer af van uw leeftijd op het stakingsmoment, de mate van eventuele arbeidsongeschiktheid en van de ingangsdatum van de lijfrente-uitkeringen.

Tip
Wilt u de lijfrentepremie in het stakingsjaar 2023 in aftrek brengen? Zorg er dan voor dat u de stakingswinst vóór 1 juli 2024 hebt omgezet en betaald.

Een algemeen nut beogende instelling (ANBI) moet uiterlijk binnen zes maanden na afloop van het boekjaar haar financiële gegevens elektronisch publiceren. Een ANBI met een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar moet dus de financiële gegevens over 2023 vóór 1 juli 2024 publiceren. Dat kan op de eigen website van de ANBI, maar mag ook via een brancheorganisatie of via anbi.nl. Een ANBI die haar jaarcijfers niet tijdig publiceert, loopt het risico de ANBI-status met terugwerkende kracht te verliezen. Hierdoor vervallen de fiscale faciliteiten voor de ANBI én haar begunstigers. De giften aan de ANBI zijn dan niet meer aftrekbaar. Bovendien kan de Belastingdienst door de terugwerkende kracht schenk- en erfbelasting navorderen. Grote ANBI’s moeten voor hun publicatieplicht gebruikmaken van standaardformulieren van de Belastingdienst. Kleine ANBI’s mogen gebruikmaken van een standaardformulier. Grote ANBI’s zijn:

• ANBI’s die actief geld of goederen werven onder derden (fondsenwervende instellingen), waarvan de totale baten in het betreffende boekjaar meer bedragen dan € 50.000;
• niet-fondsenwervende ANBI’s waarvan de totale lasten in het betreffende boekjaar meer bedragen dan € 100.000.

Tip
Bent u bestuurder van een ANBI? Zorg er dan voor dat de ANBI-gegevens 2023 vóór 1 juli 2024 zijn gepubliceerd.

Enkele weken geleden berichtten wij u over een wijziging per 1 juni jl. in de overgangsregeling bij de UBO-verplichting. Als onder meer notarissen, accountants en belastingadviseurs met u een nieuwe zakelijke relatie aangaan, moeten zij controleren of uw UBO-gegevens zijn ingeschreven in het UBO-register bij de Kamer van Koophandel (KvK). Omdat zij tijdelijk geen toegang meer hebben tot die UBO-gegevens is een tijdelijke overgangsregeling getroffen, zodat zij toch aan hun verificatieplicht kunnen voldoen. Die overgangsregeling zou op 1 juni jl. wijzigen, maar dit is nu uitgesteld naar 1 augustus 2024. Gaan zij dan een nieuwe zakelijke relatie met u aan, dan moeten zij om aan hun verificatieverplichting te voldoen, bij u een gewaarmerkt uittreksel uit het UBO-register opvragen. U kunt dit uittreksel dan opvragen bij de KvK.

Tip
Tot 1 augustus 2024 kunnen notarissen, accountants en belastingadviseurs – en andere organisaties die verplicht zijn om de UBO-registratie te verifiëren – nog via een bevestigingsmail van de KvK verifiëren of uw gegevens zijn geregistreerd in het UBO-register.