Bent u een werkgever in de research & development (R&D)? Dan kunt u gebruikmaken van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om uw (loon)kosten te verlagen. In 2026 blijven de tarieven gelijk aan 2025. Het tarief in de eerste schijf is 36%. Bent u een startende ondernemer? Dan is het tarief in de eerste schijf 50%. De grens van de eerste schijf gaat in 2026 omhoog van € 380.000 (loon)kosten naar € 391.020. Het tarief van de tweede schijf is 16%. Begint de periode van het S&O-werk op 1 januari 2026? Dien de aanvraag dan uiterlijk op 20 december 2025 in bij de RVO. De S&O-afdrachtvermindering start dan op 1 januari 2026. Dient u de aanvraag op 21 december in, dan start de S&O-afdrachtvermindering pas op 1 februari 2026.

Tip
Wilt u dat de S&O-afdrachtvermindering start op 1 januari 2025? Zorg er dan voor dat u uw aanvraag uiterlijk 20 december 2024 hebt ingediend.

Bent u een werkgever in de research & development (R&D)? Dan kunt u gebruikmaken van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om uw (loon)kosten te verlagen. In 2026 blijven de tarieven gelijk aan 2025. Het tarief in de eerste schijf is 36%. Bent u een startende ondernemer? Dan is het tarief in de eerste schijf 50%. De grens van de eerste schijf gaat in 2026 omhoog van € 380.000 (loon)kosten naar € 391.020. Het tarief van de tweede schijf is 16%. Begint de periode van het S&O-werk op 1 januari 2026? Dien de aanvraag dan uiterlijk op 20 december 2025 in bij de RVO. De S&O-afdrachtvermindering start dan op 1 januari 2026. Dient u de aanvraag op 21 december in, dan start de S&O-afdrachtvermindering pas op 1 februari 2026.

Tip
Wilt u dat de S&O-afdrachtvermindering start op 1 januari 2025? Zorg er dan voor dat u uw aanvraag uiterlijk 20 december 2024 hebt ingediend.

Bent u een werkgever in de research & development (R&D)? Dan kunt u gebruikmaken van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om uw (loon)kosten te verlagen. In 2026 blijven de tarieven gelijk aan 2025. Het tarief in de eerste schijf is 36%. Bent u een startende ondernemer? Dan is het tarief in de eerste schijf 50%. De grens van de eerste schijf gaat in 2026 omhoog van € 380.000 (loon)kosten naar € 391.020. Het tarief van de tweede schijf is 16%. Begint de periode van het S&O-werk op 1 januari 2026? Dien de aanvraag dan uiterlijk op 20 december 2025 in bij de RVO. De S&O-afdrachtvermindering start dan op 1 januari 2026. Dient u de aanvraag op 21 december in, dan start de S&O-afdrachtvermindering pas op 1 februari 2026.

Tip
Wilt u dat de S&O-afdrachtvermindering start op 1 januari 2025? Zorg er dan voor dat u uw aanvraag uiterlijk 20 december 2024 hebt ingediend.

Bent u een werkgever in de research & development (R&D)? Dan kunt u gebruikmaken van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om uw (loon)kosten te verlagen. In 2026 blijven de tarieven gelijk aan 2025. Het tarief in de eerste schijf is 36%. Bent u een startende ondernemer? Dan is het tarief in de eerste schijf 50%. De grens van de eerste schijf gaat in 2026 omhoog van € 380.000 (loon)kosten naar € 391.020. Het tarief van de tweede schijf is 16%. Begint de periode van het S&O-werk op 1 januari 2026? Dien de aanvraag dan uiterlijk op 20 december 2025 in bij de RVO. De S&O-afdrachtvermindering start dan op 1 januari 2026. Dient u de aanvraag op 21 december in, dan start de S&O-afdrachtvermindering pas op 1 februari 2026.

Tip
Wilt u dat de S&O-afdrachtvermindering start op 1 januari 2025? Zorg er dan voor dat u uw aanvraag uiterlijk 20 december 2024 hebt ingediend.

Bent u een werkgever in de research & development (R&D)? Dan kunt u gebruikmaken van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om uw (loon)kosten te verlagen. In 2026 blijven de tarieven gelijk aan 2025. Het tarief in de eerste schijf is 36%. Bent u een startende ondernemer? Dan is het tarief in de eerste schijf 50%. De grens van de eerste schijf gaat in 2026 omhoog van € 380.000 (loon)kosten naar € 391.020. Het tarief van de tweede schijf is 16%. Begint de periode van het S&O-werk op 1 januari 2026? Dien de aanvraag dan uiterlijk op 20 december 2025 in bij de RVO. De S&O-afdrachtvermindering start dan op 1 januari 2026. Dient u de aanvraag op 21 december in, dan start de S&O-afdrachtvermindering pas op 1 februari 2026.

Tip
Wilt u dat de S&O-afdrachtvermindering start op 1 januari 2025? Zorg er dan voor dat u uw aanvraag uiterlijk 20 december 2024 hebt ingediend.

Bent u een werkgever in de research & development (R&D)? Dan kunt u gebruikmaken van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om uw (loon)kosten te verlagen. In 2026 blijven de tarieven gelijk aan 2025. Het tarief in de eerste schijf is 36%. Bent u een startende ondernemer? Dan is het tarief in de eerste schijf 50%. De grens van de eerste schijf gaat in 2026 omhoog van € 380.000 (loon)kosten naar € 391.020. Het tarief van de tweede schijf is 16%. Begint de periode van het S&O-werk op 1 januari 2026? Dien de aanvraag dan uiterlijk op 20 december 2025 in bij de RVO. De S&O-afdrachtvermindering start dan op 1 januari 2026. Dient u de aanvraag op 21 december in, dan start de S&O-afdrachtvermindering pas op 1 februari 2026.

Tip
Wilt u dat de S&O-afdrachtvermindering start op 1 januari 2025? Zorg er dan voor dat u uw aanvraag uiterlijk 20 december 2024 hebt ingediend.

Heeft u een pensioentekort? Dan kunt u hiervoor een aanvullend inkomen regelen. Bijvoorbeeld door bij een verzekeraar een lijfrentepolis te sluiten of bij een bank een lijfrentebankspaarproduct. De lijfrentepremie die u in 2025 heeft betaald, kunt u aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2025 die u volgend jaar indient bij de Belastingdienst. Bent u in de afgelopen 5 jaar toch vergeten om de lijfrentepremie in aftrek te brengen? Verzoek dan bij de Belastingdienst om een ambtshalve vermindering. U moet dan wel kunnen aantonen dat u de lijfrentepremies niet heeft afgetrokken. Dat kunt u doen met kopieën van de ingediende aangiften inkomstenbelasting van de afgelopen jaren en de aanslagen over die jaren. Bewaar daarom uw oude aangiften en aanslagen!

Tip
Wilt u lijfrentepremie aftrekken in uw aangifte IB 2025? Zorg er dan voor dat u dit jaar de lijfrentepremie betaalt.

Als u van aangiftetijdvak wilt veranderen, kan dat alleen met ingang van een nieuw kalenderjaar en dus niet in de loop van het jaar. Wilt u volgend jaar over naar een ander aangiftetijdvak, bijvoorbeeld van een maandaangifte naar een aangifte per vier weken of andersom? Zorg er dan voor dat u dit uiterlijk op 14 december 2025 hebt aangegeven bij de Belastingdienst. Dat kan met een speciaal formulier: ‘Wijziging aangiftetijdvak loonheffingen’ . Als de Belastingdienst het formulier ná 14 december 2025 ontvangt, gaat het gewijzigde aangiftetijdvak pas in per 1 januari 2027.

Tip

Wenst u per 1 januari 2026 het aangiftetijdvak te wijzigen? Zorg er dan voor dat u dit uiterlijk 14 december 2025 doorgeeft aan de Belastingdienst.

Het is zinvol om voor het optimaal benutten van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) te bekijken of u bepaalde investeringen nog in 2025 moet doen of dat u die beter kunt doorschuiven naar 2026. Het spreiden van investeringen kan u meer KIA opleveren. Investeert u in 2025 tussen € 2.900 en € 70.602, dan krijgt u hierover 28% KIA. U kunt voor een totale investering tussen € 70.602 en € 130.744 een vast bedrag claimen van € 19.769. Dit vaste bedrag neemt geleidelijk af bij investeringen van in totaal tussen € 130.744 en € 392.230. Boven een investeringsbedrag van € 392.230 krijgt u geen KIA meer. Spreiden van de investeringen over twee jaren is dan dus vaak voordeliger.

Tip

Controleer of u nog dit jaar of juist volgend jaar moet investeren om optimaal gebruik te maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Verwacht u dat uw jaaromzet de komende jaren onder de € 20.000 blijft? Dan kan het interessant zijn om u aan te melden voor de kleineondernemersregeling (KOR). U bent dan vrijgesteld van btw en u heeft minder administratieve verplichtingen. Zo hoeft u meestal geen btw-aangifte meer te doen. Deelname aan de KOR kan voor u voordelig zijn als u jaarlijks btw moet betalen of als uw afnemers de btw niet in aftrek kunnen brengen. De vrijstelling maakt uw producten of diensten voor hen dan in beginsel goedkoper. Krijgt u jaarlijks btw terug of kunnen uw afnemers de btw in aftrek brengen? Dan is deelname meestal niet interessant. Dat geldt ook als uw omzet jaarlijks sterk wisselt en u er niet zeker van bent dat uw omzet onder de drempel van € 20.000 blijft. Zodra uw omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt, vervalt namelijk direct de KOR. Om per 1 januari 2026 deel te nemen aan de KOR, moet uw aanmelding vóór 3 december a.s. binnen zijn bij de Belastingdienst.

Deze deadline geldt overigens ook in het geval u zich wilt afmelden voor de KOR per 1 januari 2026.

 Tip

Controleer of u het juiste omzetbelastingnummer heeft aangegeven en zorg ervoor dat u zich tijdig aanmeldt als u per 1 januari 2026 aan de KOR wilt deelnemen of tijdig afmeldt als u per 1 januari 2026 geen gebruik meer wenst te maken van de KOR. Het is verstandig om bij uw afwegingen een btw-adviseur te betrekken.