Verklaringen tijdens avondklok

Op zaterdag 23 januari jl. is de avondklok ingesteld. Het is verboden om tussen 21.00 uur s’ avonds en 4.30 uur ’s ochtends buiten te zijn. Als een werknemer voor het werk tijdens de avondklok toch buiten moet zijn, dan heeft hij of zij twee verklaringen nodig: een ‘Eigen verklaring avondklok’ en een ‘Werkgeversverklaring’. Dit zijn standaardformulieren van de overheid die hiervoor ingevuld moeten worden. De werknemer vult zelf de eigen verklaring in. Daarnaast bepaalt de werkgever of het voor het werk nodig is dat de werknemer buiten is tijdens de avondklok. Als dat het geval is, geeft de werkgever dit aan op de werkgeversverklaring en ondertekent deze verklaring als hij/zij deze heeft uitgeprint. Heeft de werkgever het formulier digitaal ingevuld, dan hoeft hij/zij alleen aan te vinken dat het formulier naar waarheid is ingevuld. De werknemer moet beide formulieren bij zich dragen als hij of zij tijdens de avondklok buiten is.

 Tip

Voorkom een boete (€ 95) en check voordat u op straat gaat tijdens de avondklok, of u beide verklaringen bij u draagt!

Langer bijzonder uitstel aanvragen en verlengen

U kunt langer voor het eerst uitstel van betaling of verlenging van het uitstel aanvragen wegens de voortdurende coronacrisis. De termijn hiervoor is namelijk verlengd tot 1 juli 2021. Hebt u op basis van de oude regeling al verlenging van eerder verkregen uitstel gekregen, dan loopt het uitstel automatisch door tot 1 juli 2021. U hoeft dan dus niets te doen. De opgebouwde belastingschuld hoeft u niet meteen na 1 juli 2021 te voldoen. De ingangsdatum van de betalingsregeling van 36 maanden is opgeschoven van 1 juli naar 1 oktober 2021.

Tip

Het is belangrijk dat als u eerder een aanvraag voor drie maanden hebt ingediend – en na deze drie maanden niet aan uw betalingsverplichtingen kunt voldoen – u zélf om verlenging van het uitstel moet vragen. Doet u dit niet, dan loopt u het risico om uitgesloten te worden voor de betalingsregeling van 36 maanden. De Belastingdienst zal u overigens de komende maanden op dit risico wijzen met gerichte communicatie.

Let op

Als u bijzonder uitstel van betaling hebt aangevraagd, moet u wel op tijd aangifte blijven doen!

Deadline nadert voor aanvraag TVL voor laatste kwartaal 2020

Wilt u bij de RVO nog een Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) aanvragen voor de periode 1 oktober tot en met 31 december 2020 (Q4)? Dan is haast geboden. Op 29 januari a.s. sluit namelijk het loket. Sinds eind vorig jaar is er een nieuw subsidiepercentage voor de TVL die afhankelijk is van de omzetderving. Dit percentage bedraagt tussen de 50% bij een omzetderving van 30% en 70% bij een omzetderving van 100%. Deze verruiming geldt voor het vierde kwartaal van 2020 en het eerste kwartaal van 2021. Hebt u al vóór deze wijziging TVL aangevraagd voor de periode 1 oktober tot en met 31 december 2020 (Q4), dan hoeft u niets te doen. De RVO past het hogere subsidiepercentage automatisch aan en doet een extra betaling. Nieuwe TVL-aanvragen worden ook gebaseerd op het eerdere subsidiepercentage van 50%. Ook deze aanvragen worden vervolgens automatisch aangepast.

Tip

Op 29 januari a.s. sluit de aanvraagtermijn voor het aanvragen van TVL voor het laatste kwartaal van 2020. Zorg dat u niet te laat bent!

Doe tijdig opgave uitbetaalde bedragen aan derden

Heeft u in 2020 bedragen uitbetaald aan derden die geen werknemer of ondernemer zijn? Denk er dan aan dat u hiervan uiterlijk 31 januari 2021 opgave doet bij de Belastingdienst. Er wordt geen uitstel verleend. U kunt de gegevens over de aan derden uitbetaalde bedragen (de zogenoemde IB 47-opgave) digitaal aanleveren bij de Belastingdienst via het gegevensportaal: gegevensportaal.belastingdienst.nl.

Let op! Betaalt u in 2021 bedragen uit aan derden? Wanneer u hiervan in 2022 opgave moet doen, zult u deze gegevens op een andere wijze moeten gaan aanleveren dan nu gebruikelijk is.

Voorkom bijbetalen vennootschapsbelasting met belastingrente

Laat een reële inschatting maken van de verschuldigde vennootschapsbelasting in 2021, zodat uw bv niet een te lage voorlopige aanslag voor de vennootschapsbelasting krijgt opgelegd. Als uw bv na afloop van het jaar vennootschapsbelasting blijkt te moeten bijbetalen, dan loopt uw bv het risico daarover 8% belastingrente in rekening gebracht te krijgen. Tot 31 december 2021 bedraagt dit percentage nog 4%, maar daarna gaat het percentage namelijk weer terug naar het oude niveau van 8%.

Laat uw voorlopige aanslag of teruggaaf controleren

Hebt u inkomsten waarover geen loonheffing wordt ingehouden en u pas achteraf inkomstenbelasting moet betalen? Dan kunt u een voorlopige aanslag aanvragen, zodat u de verschuldigde inkomstenbelasting gespreid over het jaar alvast betaalt. Hebt u aftrekposten waarmee bij de vaststelling van de aanslag inkomstenbelasting rekening gehouden moet worden? In dat geval kunt u alvast om een voorlopige teruggaaf vragen, zodat u de teruggaaf alvast krijgt in maandelijkse termijnen in de loop van het jaar. In beide gevallen vindt de eindafrekening met de Belastingdienst plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Als u dan te weinig inkomstenbelasting hebt betaald of juist te veel teruggaaf hebt gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen. Als u een wijziging in uw inkomen – bijvoorbeeld door de coronacrisis – verwacht of in uw aftrekposten of privéomstandigheden? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2021 controleren en zo nodig aanpassen. Dat voorkomt een betaling achteraf.

Gewijzigde tarieven vennootschapsbelasting en box 2

Het tarief voor de vennootschapsbelasting en het box-2-tarief zijn gewijzigd per 1 januari 2021. Het 16,5%-tarief voor de eerste tariefschijf van de vennootschapsbelasting is verlaagd naar 15%. Bovendien is deze schijf verlengd tot een jaarwinst van € 245.000. Het 25%-tarief in de tweede schijf voor belastbare winst boven € 245.000 is ongewijzigd gebleven. De voorgenomen verlaging is niet doorgegaan. Het box-2-tarief is per 1 januari 2021 verder verhoogd van 26,25% naar 26,9%. Een dividenduitkering uit uw eigen bv is dus weer duurder geworden.

Tozo 3.0 lening later en langer terugbetalen

Maakt u gebruik van de Tozo-lening van uw gemeente voor bedrijfskapitaal? U zou zonder nadere maatregelen dan op 1 januari 2021 moeten beginnen met het aflossen op deze lening. Maar inmiddels is besloten dat u daarvoor uitstel krijgt. De aflossingsdatum is namelijk verschoven naar 1 juli 2021. Ook de renteopbouw is tot die datum stilgezet. Bovendien krijgt u drie en een half jaar – in plaats van drie jaar – de tijd om de lening af te lossen.

Tijdig aanvragen doelgroepverklaring LKV’s

Sinds 1 oktober 2020 is de aanvraagtermijn voor een doelgroepverklaring loonkostenvoordeel (LKV) weer verkort van 6 naar 3 maanden na de datum van indiensttreding (doelgroepen 1, 2 en 3) of na de datum van herplaatsing na 2 jaar ziekte (doelgroep 4). Tot 1 oktober was deze termijn vanwege de coronacrisis verlengd naar 6 maanden. Hebt u op of na 1 oktober 2020 een werknemer in dienst genomen voor wie u loonkostenvoordeel kunt krijgen, zorg er dan voor dat uw werknemer (of u met een machtiging van uw werknemer) de doelgroepverklaring tijdig aanvraagt. De doelgroepen voor wie u LKV’s kunt krijgen zijn:

1. werknemers van 56 jaar of ouder;
2. arbeidsgehandicapte werknemers;
3. iemand uit de doelgroep banenafspraak en scholingsbelemmerden; en
4. herplaatste arbeidsgehandicapte werknemers met een WIA-, WAO-, WAZ- of Wajong-uitkering.

Loket aanvragen NOW 3.0 eerste tijdvak heropend

Het loket voor aanvragen van het eerste tijdvak van NOW 3.0 (oktober tot en met december 2020) was afgelopen maandag 14 december gesloten, maar is inmiddels vanwege de strenge lockdown weer opengesteld. Na het toekennen van de subsidie krijgt u een voorschot van 80% in drie termijnen uitbetaald. Aanvragen kunnen nog tot en met 27 december 2020 worden ingediend bij het UWV. Zorg ervoor dat u de aanvraag tijdig indient.